相続税：その計算と節税のコツ

相続税は、親族などから財産を受け継いだ際に発生する税金です。相続税はその計算方法や節税の方法を正しく理解しておくことで、負担を軽減することができます。この記事では、相続税の基本的な計算方法と節税のコツについて詳しく解説します。

相続税の計算は以下のステップで行われます。

まず、被相続人が所有していた全ての財産の評価額を合計します。ここには現金、預金、不動産、株式、保険金などが含まれます。一方で、被相続人の負債や葬儀費用はマイナスの要素として控除されます。

遺産総額から基礎控除額を差し引きます。基礎控除額は「3,000万円 + (600万円 × 法定相続人の数)」で計算されます。この控除額を超えた部分が課税対象となります。

基礎控除後の遺産総額が課税価格となります。この課税価格に対して相続税率を適用して、相続税額を算出します。税率は段階的に上がる累進課税制度が採用されています。

最後に、総相続税額を法定相続分に応じて各相続人に割り振ります。この際、各相続人の取得財産に応じて税額を再計算します。

相続税は適切な対策を講じることで、かなりの節税が可能です。以下にいくつかの節税方法をご紹介します。

生前贈与を行うことで、相続財産を減らすことができます。年間110万円までは贈与税が非課税となるため、この制度を活用して計画的に財産を移転することが有効です。

生命保険金には「500万円 × 法定相続人の数」の非課税枠が設けられています。この非課税枠を利用することで、相続税の負担を軽減することができます。

不動産の評価額は市場価値よりも低くなることが多いため、現金や株式よりも相続税の負担が軽減される場合があります。ただし、不動産の管理や運用には注意が必要です。

60歳以上の親から20歳以上の子への贈与に対しては、相続時精算課税制度を利用することができます。この制度では、2,500万円までの贈与に対して贈与税が非課税となります。ただし、相続時に贈与された財産は相続財産として計上されます。

相続税の計算や節税対策は非常に複雑で専門知識が必要です。自己判断で対策を講じるのはリスクが伴いますので、専門の税理士や弁護士に相談することをお勧めします。専門家のアドバイスを受けることで、最適な節税対策を講じることができ、安心して相続手続きを進めることができます。

相続税についての基本的な知識と節税のコツを理解することで、大切な財産を次の世代に円滑に引き継ぐことができます。ぜひ参考にしてみてください。

高田　直史

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