相続税の算出方法を簡単に解説！

相続税は、相続財産に対して課される税金で、遺産を受け取る際には避けて通れない重要なポイントです。しかし、相続税の計算方法が複雑であるため、多くの方が頭を悩ませることも少なくありません。そこで今回は、相続税の基本的な算出方法を簡単に解説します。これを読めば、相続税の概要を把握し、適切な対策を立てる一助となるでしょう。

1. 相続税の課税対象を把握する

相続税は、亡くなった方（被相続人）の財産を受け継ぐ際に、その遺産に対して課される税金です。まずは、相続税の課税対象となる財産を把握しましょう。具体的には以下のような財産が該当します。

- 不動産（土地・建物）
- 金融資産（預貯金、株式、債券など）
- 動産（自動車、貴金属、絵画など）
- 生命保険金
- 退職金

2. 相続税の基礎控除額を理解する

相続税の計算において、まず知っておきたいのが「基礎控除額」です。基礎控除額は、相続税の計算において非課税となる金額のことを指します。2023年現在、基礎控除額は以下のように定められています。

基礎控除額 = 3,000万円 + 600万円 × 法定相続人の数

たとえば、法定相続人が3人いる場合、基礎控除額は 3,000万円 + 600万円 × 3人 = 4,800万円となります。この金額以下の遺産については相続税がかかりません。

3. 課税遺産総額の計算

次に、相続税の課税対象となる「課税遺産総額」を計算します。課税遺産総額は、被相続人が残した財産総額から基礎控除額を差し引いた金額です。具体的な手順は以下の通りです。

1. **遺産総額を計算**：被相続人の遺産をすべて合計します。
2. **非課税財産を除外**：生命保険金の一部や退職金の一部など、非課税となる財産を遺産総額から差し引きます。
3. **債務や葬儀費用を差し引く**：被相続人が残した借金や葬儀費用も遺産総額から差し引きます。
4. **基礎控除額を差し引く**：最後に、上記で計算した基礎控除額を差し引きます。

4. 相続税額の計算

課税遺産総額が算出できたら、次に相続税額を計算します。相続税額は、課税遺産総額に対して適用される税率によって決まります。税率は累進課税方式で、遺産額が大きいほど高い税率が適用されます。2023年現在の税率は以下の通りです。

| 課税遺産総額 | 税率 | 控除額 |
| --- | --- | --- |
| ～1,000万円 | 10% | 0円 |
| 1,000万円～3,000万円 | 15% | 50万円 |
| 3,000万円～5,000万円 | 20% | 200万円 |
| 5,000万円～1億円 | 30% | 700万円 |
| 1億円～2億円 | 40% | 1,700万円 |
| 2億円～3億円 | 45% | 2,700万円 |
| 3億円～6億円 | 50% | 4,200万円 |
| 6億円超 | 55% | 7,200万円 |

例えば、課税遺産総額が5,000万円の場合、税率20%が適用され、控除額200万円を差し引いた金額が相続税となります。